자주 묻는 질문

상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고·납부해야 합니다. 비거주자가 사망한 경우 또는 상속인 전원이 비거주자인 경우에는 9개월 이내입니다.

기한 내에 신고하면 신고세액공제(현재 3%)를 받을 수 있고, 미신고 시에는 무신고가산세 20%, 부정행위에 의한 무신고는 40%, 과소신고가산세 10~40%가 부과될 수 있습니다.

고액 상속은 신고 전 검토 범위가 달라야 합니다. 부동산 평가 방법 선택, 금융흐름 추적, 사전증여 합산, 법인 주식 평가, 배우자공제 활용, 상속인 간 분할 등 검토할 쟁점이 많습니다.

또한 일정 규모 이상의 상속 사건은 지방청 단위 조사 가능성이 있어, 신고 후 소명 가능성까지 염두에 두고 신고서를 설계해야 합니다.

가능합니다. 상속재산이 일정 규모 이상이거나, 사망 전 현금 인출, 부동산 매각, 사전증여, 차명계좌 의심 등 특정 요건에 해당하면 조사 대상에 포함될 수 있습니다.

조사 가능성을 사전에 검토하고, 소명 자료를 미리 정리해두면 조사 단계에서 부담을 크게 줄일 수 있습니다.

꼬마빌딩·상가 등 비주거용 부동산은 기준시가와 시가 사이에 차이가 큰 경우가 많습니다. 기준시가로 신고했다가 추후 양도 시 양도소득세가 크게 늘어나거나, 세무조사에서 시가 평가가 부인되는 경우가 발생할 수 있습니다.

평가 방법 선택은 향후 양도세까지 함께 시뮬레이션한 뒤 결정해야 합니다. 감정평가법인과의 협업을 통해 진행합니다.

배우자가 실제 상속받은 금액이 공제됩니다. 최소 5억원, 최대 30억원 한도 내에서 법정상속분을 한도로 적용됩니다.

배우자가 상속을 많이 받으면 1차 상속(피상속인 → 배우자)에서는 공제로 절세가 되지만, 2차 상속(배우자 → 자녀) 시 다시 상속세가 발생할 수 있습니다. 1차·2차 상속을 함께 시뮬레이션해 분할 비율을 결정하는 것이 중요합니다.

일괄공제(5억원)와 기초공제(2억원) + 인적공제 합계 중 큰 금액을 선택할 수 있습니다.

인적공제는 자녀공제(1인당 5천만원), 미성년자공제(1인당 1천만원 × 19세까지 잔여연수), 연로자공제(65세 이상, 1인당 5천만원), 장애인공제(1인당 1천만원 × 기대여명) 등이 있습니다.

자녀가 많거나 미성년자·장애인 상속인이 있는 경우 인적공제가 일괄공제보다 큰 경우가 있으므로 시뮬레이션이 필요합니다.

상속개시일 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산은 상속재산에 합산됩니다(상속인이 아닌 사람에게 증여한 경우는 5년).

합산되는 가액은 증여 당시의 평가액이며, 이미 납부한 증여세는 상속세에서 공제(증여세액공제)됩니다. 따라서 사전증여 후 단기간 내에 상속이 개시되면 절세 효과가 줄어들 수 있습니다.

비상장주식은 상속세 및 증여세법상 보충적 평가방법으로 평가합니다. 1주당 순손익가치와 1주당 순자산가치를 가중평균(부동산 과다보유 법인은 비율이 다름)하여 계산합니다.

비상장주식 평가는 회사의 재무제표, 영업권 평가, 부동산 평가 등 여러 영역이 함께 검토되어야 하므로 회계사·감정평가사와의 협업을 통해 진행합니다.

피상속인의 채무 중 객관적으로 입증되는 것은 공제됩니다. 주요 인정 채무는 다음과 같습니다.

• 금융기관 대출금 (잔액증명서로 입증)
• 임대보증금
• 미납 공과금·세금
• 개인 간 채무 (객관적 입증 필요)
• 장례비용 (1천만원 한도, 봉안시설 5백만원 추가)

특히 가족 간 채무는 엄격히 검증되므로 차용증·이자 지급 내역 등 객관적 자료가 필요합니다.

상속세는 일정 요건을 갖추면 분납 또는 연부연납이 가능합니다.

• 분납 — 납부세액이 1천만원을 초과하는 경우 2개월 내 2회 분납 가능
• 연부연납 — 납부세액이 2천만원 초과 시 신청 가능. 최대 10년(가업상속재산은 최대 20년) 분할 납부 가능. 단, 연부연납가산금이 부과됨
• 물납 — 부동산·유가증권으로 납부 가능 (요건 충족 시)

연부연납을 신청하려면 납세담보 제공이 필요하므로 신고 단계에서 함께 검토해야 합니다.

가능합니다. 신고 후 오류나 누락이 발견되면 다음과 같이 처리할 수 있습니다.

• 수정신고 — 신고세액이 적게 신고된 경우(추가 세액 발생). 결정·경정 통지 전까지 가능. 가산세 일부 감면 적용
• 경정청구 — 신고세액이 많이 신고된 경우(환급 청구). 법정신고기한 후 5년 이내 가능
• 기한후신고 — 신고기한 내에 신고하지 못한 경우. 결정 통지 전까지 가능

수정 사유가 발생하면 빠르게 대응하는 것이 가산세 감면에 유리합니다.