증여세·양도세·상속세는
함께 검토해야 합니다.
사전증여 활용은 상속세에 영향을 주고, 상속재산의 처분은 향후 양도소득세 문제로 이어집니다. 상속·증여·양도 흐름을 함께 보아야 세금 부담을 정확히 판단할 수 있습니다.
상속세 · 증여세 · 양도세는 연결되어 있습니다
상속세는 상속세 신고로만 끝나지 않습니다. 사전증여를 어떻게 활용하느냐에 따라 상속세가 달라지고, 상속받은 자산을 향후 양도할 때 양도소득세가 발생합니다. 신고 단계에서 세 가지 세금을 함께 시뮬레이션해야 결과가 달라집니다.
상속세를 줄이려고 평가액을 낮추면, 향후 양도 시 양도차익이 커져 양도세가 늘어납니다. 반대로 평가액을 높이면 상속세는 늘지만 양도세는 줄어듭니다. 어느 쪽이 유리한지는 시뮬레이션 없이 결정할 수 없습니다.
사전증여 활용 시 주의점
사전증여는 상속세 절세 수단으로 자주 활용되지만, 다음과 같은 함정을 함께 검토해야 합니다.
- 10년 합산 규정 — 상속개시일 전 10년 이내 상속인에게 증여한 재산은 상속세에 합산됩니다.
- 증여 시점의 평가액 — 합산되는 가액은 증여 당시 평가액이므로, 미래 가치 상승이 예상되는 자산은 일찍 증여하는 것이 유리할 수 있습니다.
- 증여세액공제 — 합산되더라도 이미 납부한 증여세는 상속세에서 공제됩니다.
- 증여재산공제 — 배우자 6억원, 직계존비속 5천만원(미성년 2천만원), 기타친족 1천만원이 적용됩니다.
- 부담부증여 — 채무를 함께 증여하면 채무 부분은 양도로 보아 양도세가 발생합니다.
상속받은 자산의 양도세
상속받은 부동산을 추후 양도하면 양도소득세가 발생합니다. 이때 취득가액은 상속개시일 당시의 평가액이 됩니다. 즉, 상속세 신고 시 어떻게 평가했느냐가 양도세 계산의 출발점이 됩니다.
기준시가로 신고한 경우
상속세는 상대적으로 적게 나오지만, 향후 양도 시 양도차익이 크게 발생해 양도세가 많아질 수 있습니다.
감정평가로 신고한 경우
상속세는 늘어날 수 있지만, 양도 시 취득가액이 높아 양도세는 줄어듭니다. 세무조사 위험도 낮습니다.
꼬마빌딩·상가
비주거용 부동산은 기준시가와 시가 차이가 큰 경우가 많아, 감정평가 활용을 적극 검토합니다.
시뮬레이션의 중요성
상속세와 양도세를 함께 계산해보면 어느 평가 방법이 전체 부담을 줄이는지 명확해집니다.
상속세는
신고기한이 있습니다
상속은 예고 없이 찾아오는 경우가 많습니다.
미리 준비하지 못하셨다면, 상속개시 후 가능한 한 빠르게 상담을 시작하시기 바랍니다.